В Україні статус фізичної особи-підприємця (ФОП) дозволяє громадянам вести власну справу з мінімальними витратами на адміністрування. Одна з найпопулярніших форм — це перша група ФОП. Вона підходить для мікропідприємців, які надають побутові послуги або торгують на ринках. У цій статті ми детально розглянемо, які ФОП 1 група податки діють у 2025 році, хто може скористатися цією системою, які обмеження та переваги вона має.

Хто може зареєструватися у ФОП 1 група

Перша група ФОП — це найпростіший та найдоступніший варіант ведення бізнесу для фізичних осіб, які:

  • не використовують працю найманих працівників;

  • здійснюють виключно роздрібний продаж товарів на ринках;

  • або надають побутові послуги населенню;

  • обсяг доходу не перевищує 1 118 900 грн на рік (у 2025 році, згідно з діючим законодавством; сума може змінюватися залежно від мінімальної зарплати).

Типові приклади підприємців на першій групі: продавці овочів та фруктів на ринку, взуттєвики, майстри з ремонту одягу, дрібні перукарі без салону тощо.

Основні переваги першої групи ФОП

  1. Простота ведення обліку — не потрібно вести складну бухгалтерію, звіти мінімальні.

  2. Фіксована сума податків — не залежить від реального доходу (до певного ліміту).

  3. Мінімальне навантаження — підходить для тих, хто хоче розпочати бізнес “з нуля”.

  4. Легке закриття ФОП — при потребі підприємництво можна припинити без надмірної паперової тяганини.

Які податки сплачують ФОП 1 група

Найголовніше, що потрібно знати підприємцям на цій системі — це обов’язкові платежі. На сьогоднішній день (2025 рік) ФОП 1 група податки включають:

1. Єдиний податок

У 2025 році ставка єдиного податку для першої групи становить 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (станом на 01.01.2025).

Приклад: якщо прожитковий мінімум — 3 028 грн, то єдиний податок = 302,80 грн на місяць.

Єдиний податок сплачується до 20-го числа поточного місяця.

2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Незалежно від обсягів діяльності, ФОП 1 групи зобов’язані сплачувати ЄСВ. У 2025 році мінімальний розмір ЄСВ розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати.

Приклад: якщо мінімальна зарплата у 2025 році складає 8 000 грн, то ЄСВ = 1 760 грн на місяць.

Цей внесок є дуже важливим, адже впливає на:

  • стаж для пенсії,

  • право на лікарняні та декретні виплати,

  • страховий стаж.

ЄСВ необхідно сплачувати щоквартально до 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

3. Інші збори

ФОП на 1 групі зазвичай не сплачують:

  • ПДВ (за виключенням, якщо добровільно не зареєстровані як платники ПДВ);

  • Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);

  • Військовий збір.

Це робить ФОП 1 група податки одними з найнижчих серед усіх форм підприємницької діяльності в Україні.

Податкова звітність ФОП 1 група

Попри спрощену систему, звітність для ФОП 1 групи все ж існує. Підприємець повинен:

  1. Щороку подавати декларацію платника єдиного податку — до 1 березня наступного року (тобто за 2025 рік — до 01.03.2026).

  2. Звіт з ЄСВ (форма Д5) — щорічно до 1 травня.

  3. У разі припинення діяльності — подати ліквідаційну звітність.

Для подачі звітності можна скористатися:

  • Електронним кабінетом платника податків;

  • Особистим зверненням у податкову;

  • Через бухгалтера або онлайн-сервіси.

Коли не потрібно сплачувати податки?

У деяких випадках ФОП має право не сплачувати єдиний податок:

  • Період відпустки — не більше 30 календарних днів на рік.

  • Період хвороби, що триває понад 30 днів і підтверджена лікарняним листом.

Проте для звільнення від сплати податку потрібно:

  • написати заяву до податкової;

  • надати підтверджувальні документи.

Що буде, якщо перевищити дохід?

У 2025 році ліміт для першої групи — 1 118 900 грн. Якщо ФОП перевищує цю суму:

  • необхідно перейти на 2 групу або загальну систему;

  • за перевищення сплачується 15% від суми перевищення;

  • змінюється порядок ведення обліку та звітності.

Перевірки та контроль

Незважаючи на спрощення, ФОП 1 група може бути перевірений податковою службою:

  • щодо своєчасності сплати податків;

  • правильності заповнення звітності;

  • фактичного виду діяльності (особливо побутових послуг);

  • наявності найманих працівників (що заборонено для 1 групи).

Щоб уникнути штрафів, важливо:

  • зберігати квитанції про сплату;

  • дотримуватися обмежень;

  • не займатися діяльністю, не передбаченою для 1 групи.

Хто не може бути на першій групі

Категорично заборонено реєструватися на першій групі ФОП особам, які:

  • здійснюють зовнішньоекономічну діяльність;

  • продають техніку, ліки, алкоголь, тютюнові вироби;

  • мають найманих працівників;

  • надають послуги юридичним особам або іншим ФОП;

  • займаються онлайн-торгівлею через сайти та маркетплейси (у деяких випадках податкова може визнати це неприйнятним для 1 групи).

Як зареєструвати ФОП 1 групи

Процес реєстрації простий:

  1. Подайте заяву на державну реєстрацію ФОП через портал “Дія” або особисто в ЦНАП.

  2. Виберіть КВЕД, який підходить для діяльності 1 групи.

  3. Подайте заяву про перехід на спрощену систему оподаткування.

  4. Зареєструйтесь платником ЄСВ.

Протягом 10 днів податкова має внести вас до реєстру платників єдиного податку.

Висновок

ФОП 1 група податки — це найзручніший і найменш затратний варіант для мікробізнесу в Україні. Цей режим підходить для тих, хто тільки починає підприємницьку діяльність, не має найманих працівників і працює без великих обсягів доходу. Простота ведення обліку, низькі податки та можливість легально працювати роблять першу групу ідеальним вибором для продавців на ринку, майстрів побутових послуг, вуличних підприємців.

Проте, щоб уникнути неприємностей, важливо:

  • регулярно сплачувати податки,

  • дотримуватися ліміту доходів,

  • вчасно подавати звітність.

Перед тим як реєструватися, радимо уважно ознайомитися з діючим законодавством або проконсультуватися з бухгалтером. Правильний старт — запорука спокійної підприємницької діяльності.