Ведення власного бізнесу в Україні набирає популярності серед фізичних осіб, які обирають спрощену систему оподаткування. Однією з найпоширеніших форм є 3 група ФОП, яка дозволяє вести підприємницьку діяльність та сплачувати податки за спрощеною системою. У цій статті ми детально розглянемо, що включає в себе 3 група ФОП податки, які ставки діють, як їх правильно обчислювати та які документи необхідно подавати до державних органів.

Що таке 3 група ФОП

Фізична особа-підприємець (ФОП) – це громадянин, який веде підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. В Україні існує спрощена система оподаткування для ФОП, яка поділяється на три групи:

• 1 група – для малого бізнесу з обмеженим річним доходом (до 1,2 млн грн) і без ПДВ;

• 2 група – для середнього бізнесу з річним доходом до 5 млн грн;

• 3 група – для ФОП з великим доходом (до 7 млн грн на 2025 рік) і можливістю працювати з ПДВ.

3 група ФОП податки передбачає спрощений режим оподаткування, але водночас вона найбільш популярна серед підприємців, які хочуть розширювати свій бізнес, працювати з юридичними особами і здійснювати продажі як на внутрішньому ринку, так і за кордоном.

Основні характеристики 3 групи ФОП

Для підприємців на 3 групі ФОП діють такі основні характеристики:

1. Річний дохід – до 7 млн грн. Перевищення цього порогу автоматично виводить підприємця на загальну систему оподаткування.

2. Ставка податку – фіксована або у відсотках від доходу залежно від обраної системи (звичайна спрощена система або ПДВ).

3. Обов’язкова сплата ЄСВ – підприємці на будь-якій групі ФОП зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок, навіть якщо не отримують доходу.

4. Ведення обліку – облік доходів та витрат ведеться за спрощеною системою, без необхідності повної бухгалтерії, як на загальній системі.

Ставки податків для 3 групи ФОП

1. Єдиний податок

ФОП на 3 групі сплачують єдиний податок, який може обиратися у двох варіантах:

• 5% від доходу без ПДВ;

• 3% від доходу з ПДВ.

Вибір ставки залежить від того, чи планує підприємець працювати з юридичними особами, які відшкодовують ПДВ. Для багатьох підприємців оптимальним варіантом є 5% без ПДВ, оскільки це спрощує бухгалтерію.

2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплати, яка встановлена в Україні. На 2025 рік мінімальна зарплата складає 8320 грн, отже мінімальний ЄСВ становить 1830 грн на місяць.
ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу і є обов’язковим для отримання пенсії та соціальних виплат.

Як обчислювати 3 групу ФОП податки

Обчислення податків для 3 групи ФОП залежить від обраної ставки та доходу.

Приклад для ставки 5% без ПДВ:

1. Якщо ваш річний дохід складає 1 000 000 грн, то єдиний податок буде:
   1 000 000 × 5% = 50 000 грн на рік.

2. Додатково сплачується ЄСВ:
   1830 × 12 = 21 960 грн на рік.

3. Загальна сума податків:
   50 000 + 21 960 = 71 960 грн на рік.

Якщо ви обираєте ставку 3% з ПДВ, обчислення буде наступним:

• Податок = Дохід × 3% = 1 000 000 × 3% = 30 000 грн, плюс ЄСВ 21 960 грн, загалом 51 960 грн на рік.

Цей приклад ілюструє, що вибір ставки має значний вплив на фінансовий результат підприємця.

Терміни сплати та звітність

ФОП на 3 групі подають звітність і сплачують податки щоквартально. Основні терміни:

1. Єдиний податок – сплата щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом.

2. ЄСВ – сплачується щомісяця до 20 числа наступного місяця.

3. Звітність – подається у формі декларації єдиного податку щоквартально.

Дотримання термінів є критично важливим, оскільки за прострочення передбачені штрафи.

Переваги 3 групи ФОП

1. Спрощена система обліку – немає необхідності вести повну бухгалтерію, що економить час та кошти.

2. Гнучкі ставки податків – можна обирати між 5% та 3% з ПДВ.

3. Можливість працювати з юридичними особами – що дозволяє масштабувати бізнес.

4. Зручність ведення бізнесу – ФОП може одночасно бути працівником та підприємцем.

5. Мінімальні соціальні зобов’язання – ЄСВ є фіксованим, що дозволяє планувати витрати.

Недоліки 3 групи ФОП

1. Ліміт доходу – перевищення 7 млн грн на рік призводить до обов’язкового переходу на загальну систему оподаткування.

2. ЄСВ обов’язковий навіть без доходу – це може бути тягарем на початкових етапах бізнесу.

3. Обмеження за КВЕД – не всі види діяльності доступні на 3 групі.

КВЕДи для 3 групи ФОП

Для роботи на 3 групі ФОП необхідно обирати відповідні КВЕДи (коди видів економічної діяльності). Популярними є:

• Роздрібна торгівля;

• Надання консультаційних послуг;

• ІТ-послуги;

• Маркетингові та рекламні послуги;

• Виробництво та обробка продукції.

Правильний вибір КВЕДів впливає на можливість сплачувати 3 група ФОП податки і легально вести бізнес.

Як вести облік доходів та витрат

ФОП на 3 групі зобов’язані вести спрощений облік доходів і витрат. Основні правила:

1. Фіксація доходів – всі надходження від продажу товарів чи послуг потрібно документально підтверджувати.

2. Облік витрат – витрати можна враховувати лише за наявності первинних документів.

3. Ведення книги обліку доходів – для спрощеної системи це може бути електронна форма або журнал.

Це дозволяє уникнути проблем із податковою та спрощує податкову перевірку.

Переваги електронного обліку

Багато ФОП використовують онлайн-сервіси для ведення обліку. Переваги:

• Автоматичне обчислення 3 група ФОП податки;

• Формування звітності у електронній формі;

• Зручне відстеження доходів і витрат;

• Мінімізація помилок і штрафів.

Серед популярних сервісів можна виділити Monefy, який допомагає легко контролювати фінанси та своєчасно сплачувати податки.

Часті помилки ФОП 3 групи

1. Несвоєчасна сплата податків – призводить до нарахування штрафів.

2. Неправильний вибір КВЕД – може заблокувати можливість сплачувати єдиний податок.

3. Ведення неповного обліку доходів та витрат – підвищує ризик податкових перевірок.

4. Ігнорування ЄСВ – навіть якщо доходу немає, ЄСВ необхідно сплачувати.

Поради для підприємців 3 групи ФОП

1. Вчасно сплачувати єдиний податок і ЄСВ.

2. Використовувати електронні сервіси для обліку.

3. Підбирати правильні КВЕДи для своєї діяльності.

4. Планувати доходи та витрати, щоб залишатися в межах допустимого ліміту.

5. Консультуватися з бухгалтером або податковим фахівцем при необхідності.

Висновок

3 група ФОП податки – це оптимальний вибір для підприємців, які прагнуть вести бізнес легально, ефективно та з мінімальною бюрократією. Спрощена система дозволяє працювати з великими доходами, вести облік у спрощеному режимі, а також зручно планувати фінанси. Важливо знати всі нюанси оподаткування, терміни сплати та вести правильний облік доходів та витрат.

Планування бізнесу, облік та своєчасна сплата податків дозволяють зосередитися на розвитку підприємницької діяльності, залученні клієнтів і збільшенні прибутку. Для багатьох підприємців 3 група ФОП – це не лише спосіб економії на податках, а й інструмент для легального та ефективного ведення бізнесу в Україні.