ФОП 2 групи обмеження: Що потрібно знати підприємцю
Анкор: фоп 2 групи обмеження

Фізична особа-підприємець (ФОП) другої групи – це популярна форма ведення малого бізнесу в Україні. Завдяки спрощеній системі оподаткування, зручному обліку та невисоким податковим ставкам, багато підприємців обирають саме цей варіант. Однак, попри спрощення, існує ряд фоп 2 групи обмеження, які потрібно чітко розуміти, щоб уникнути штрафів і працювати в рамках закону.

У цій статті розглянемо всі ключові обмеження, що стосуються ФОП 2 групи: види діяльності, обсяг доходу, співпраця з клієнтами, використання праці, вимоги до реєстрації, а також відповідальність за порушення.

Хто може бути ФОП 2 групи?

Перед тим як перейти до розгляду фоп 2 групи обмеження, важливо уточнити, хто взагалі має право бути на цій системі.

ФОП 2 групи – це:

• Фізичні особи, які здійснюють господарську діяльність у сфері надання послуг населенню, а також іншим платникам єдиного податку.

• Підприємці, які здійснюють виробництво або продаж товарів, включаючи інтернет-торгівлю.

• Ті, хто працює без створення юридичної особи, тобто як приватна особа.

Основні фоп 2 групи обмеження

1. Обмеження по доходу

ФОП 2 групи має обмеження на річний дохід, яке встановлюється відповідно до розміру мінімальної заробітної плати. Станом на 2025 рік максимальний дохід становить 8 211 600 грн (1160 мінімальних зарплат).

Якщо ФОП перевищить цю суму протягом року:

• підприємець втрачає право на перебування в 2 групі;

• має перейти на 3 групу або загальну систему;

• сплачує додаткові податки, зокрема 15% від суми перевищення.

⚠️ Анкор: фоп 2 групи обмеження

2. Заборонені види діяльності

Не всі види бізнесу можна здійснювати на 2 групі. Згідно із законодавством, ФОП 2 групи заборонено займатись наступними видами діяльності:

• Обмін валюти

• Виробництво та продаж алкоголю, тютюну

• Діяльність в сфері азартних ігор

• Фінансові послуги (кредитування, страхування)

• Виробництво паливно-мастильних матеріалів

• Експорт/імпорт деяких видів товарів

• Надання послуг юридичним особам на загальній системі оподаткування

Ці фоп 2 групи обмеження передбачені, щоб уникнути ухилення від сплати податків у ризикованих сферах.

3. Обмеження по контрагентах

ФОП 2 групи може працювати з:

• Фізичними особами (тобто громадянами України без статусу підприємця)

• Іншими ФОПами (1, 2, 3 групи)

• Юридичними особами, які також перебувають на спрощеній системі (єдиний податок)

❌ Заборонено працювати з юридичними особами на загальній системі оподаткування.

Це одне з найважливіших фоп 2 групи обмеження, адже порушення може призвести до втрати спрощеного статусу та штрафів.

4. Обмеження по кількості працівників

ФОП 2 групи має право наймати до 10 працівників. Сюди включаються як офіційно працевлаштовані особи, так і працівники на умовах договорів.

Якщо кількість працівників перевищить 10, підприємець повинен:

• перейти на 3 групу або

• оформити частину працівників як аутсорс або ФОП (з дотриманням законодавства)

5. Застосування РРО (касових апаратів)

Хоча 2 група передбачає спрощення обліку, в деяких випадках застосування РРО є обов’язковим:

• при торгівлі технікою, ліками, медичними засобами

• якщо продаж відбувається в інтернеті

• у разі перевищення граничного обсягу доходу 220 МЗП у рік (у 2025 році — понад 1 562 200 грн)

Це одне з найновіших фоп 2 групи обмеження, яке викликає багато питань у підприємців.

6. Обмеження по ЗЕД (зовнішньоекономічній діяльності)

ФОП 2 групи не має права здійснювати ЗЕД-операції — тобто експорт або імпорт товарів/послуг за кордон. Для таких операцій слід перейти на 3 групу.

7. Обмеження на використання рахунків

Підприємець повинен:

• використовувати окремий рахунок ФОП для діяльності (не особистий)

• не проводити через рахунок особисті перекази

Банки і податкова можуть відстежити порушення, що спричиняє фінансові санкції.

Наслідки порушення обмежень

Порушення фоп 2 групи обмеження призводить до:

• Позбавлення права на спрощену систему

• Штрафів (наприклад, 15% від суми перевищення доходу)

• Нарахування ПДВ

• Переведення на загальну систему оподаткування

Як уникнути порушень: практичні поради

1. Регулярно перевіряйте ліміти доходів.

2. Ведіть облік діяльності в електронному вигляді або за допомогою бухгалтера.

3. Контролюйте, з ким підписуєте договори — особливо юридичних осіб.

4. Консультуйтеся з юристом або бухгалтером, якщо плануєте розширення діяльності.

5. Не займайтесь забороненими видами бізнесу, навіть якщо це здається прибутковим.

Порівняння з іншими групами

Висновки

ФОП 2 групи – це зручна форма для малого бізнесу, проте вона супроводжується рядом чітких обмежень. Якщо ви хочете зберігати свій статус і уникати проблем з податковою, необхідно суворо дотримуватися всіх правил.